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深圳注冊公司選擇一般納稅人還是小規模,有什么區別

文章關鍵詞:申請一般納稅人      更新時間:2021-04-23 17:10:36     編輯作者:護航財稅     閱讀次數:1843    
[導讀]:一般納稅人的優勢:1、可以開具稅率為17%的增值稅發票,以供應客戶的需求;2、可以享受出口退稅(在國內采購并取得17%的進項增值稅發票的,按13%退稅。)

在深圳,注冊公司下來是小規模公司,可以直接申請為一般納稅人公司,但是一般納稅人公司不得轉為小規模公司。

申請一般納稅人.jpg

是否有必要申請一般納稅人:

1、你得先分析你們公司的生意伙伴是否以一般納稅人居多。

2、你們公司的業務開展平臺是否需要一般納稅人資格。(例如:入駐天貓必需一般納稅人資格等)。


一般納稅人的優勢:

1、可以開具稅率為17%的增值稅發票,以供應客戶的需求;

2、可以享受出口退稅(在國內采購并取得17%的進項增值稅發票的,按13%退稅。)

3、可以享受免,抵,退稅;

4、免稅:出口免稅,免征增值稅。

以下列出幾點因素比較僅供參考。


一、考慮企業的實際需要。

某些企業主要面對的客戶是一般納稅人,基本上都需要企業開具增值稅專用發票(2009年起,企業購進固定資產也可抵扣進項增值稅,需要增值稅專用發票的面更廣了),這個時候,企業基本上就無從選擇了,只能令企業達到一般納稅人的條件,然后申請一般納稅人后再進行稅務籌劃,最后達到節稅等目的。


二、比較增值稅的稅務負擔。

我們首先認識增值稅稅負平衡點?,F行增值稅政策告訴我們:小規模納稅人的征收率為 3%。而一般納稅人的實際稅收負擔率,會因各個具體企業購銷情況之不同而相異,有的高于3%,有的也許等于或低于3%。具體在企業選擇上,應根據企業的行業職業經驗預計企業按發票額計算的毛利率進行初步的測算。


三、比較企業的企業所得稅稅務負擔。

如果企業不論是一般納稅人和小規模納稅人都是正常按查征的方式計征企業所得稅,參考上表的數據,其計算的毛利額均為17.13元,在其他稅金、費用等計算企業所得稅的條件均相同的情況下,其計算出來的企業所得稅都應該是一致的,所以我們在正常按查征的方式計征企業所得稅時,選擇一般納稅人還是小規模納稅人不需考慮企業所得稅的影響。但是實際情況中,一般納稅人只能選擇查征方式計征企業所得稅,但有部分小規模納稅人企業是可以申請企業所得稅按核定征收的方式計征,而這種計征方式也可能令企業在企業所得稅上節稅的。這時候,選擇做一般納稅人還是做小規模納稅人就需要根據詳細的進項成本、費用等資料進行復雜的測算了。


四、考慮企業取得增值稅專用發票的難度。

一般納稅人要求取得增值稅專用發票才能抵扣,某些企業的采購供應商(包括固定資產采購)主要是小規模納稅人,企業的進項只能取得普通發票(或稅務機關代開的只能抵扣3%的增值稅專用發票)。這個時候,無論企業的實際毛利率是多少,企業的實際增值稅稅務負擔率都將最高達到17%(按含稅開發票額計算為14.53%)。企業必須盡量選擇小規模納稅人。


五、考慮稅務風險。

一般納稅人在會計稅務上有非常嚴格的要求,稅務機關檢查的頻率也遠高于小規模納稅人,理論上說稅務風險要遠高于小規模納稅人,但實際上,也正因為一般納稅人企業在平時的會計稅務上已經習慣于嚴格要求,稅務機關實際檢查時發現的問題反而更小,稅務風險反而顯得更小。當然,小規模納稅人被檢查的機率很小。因此,稅務風險要根據各人各企業各行業的實際經驗和理解來衡量。


總之,選擇增值稅納稅方式應當慎重,全方位考慮,綜合比較分析,這不僅涉及本企業的稅負和經濟利益,而且影響到客戶的稅負和經濟利益。既要考慮本企業情況,又要考慮供應商及客戶的實際情況;不僅要考慮自身稅負高低,而且要考慮降低采購成本,贏得客戶擴大銷售,提高市場占有率。最大限度地提高企業經濟效益的目的。


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